帶你掌握七項新制報稅變動,讓你看重點省荷包 2020最新報稅懶人包

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每年5月綜所稅申報,原本報稅期限為5月1日到6月1日
政府為疏散報稅期間人潮,避免群聚感染,
財政部綜所稅申報期間將全面拉長1個月,
不論是否受疫情影響,
所有申報戶都可延長至6月30日前申報。
等於有2個月可報稅

小米榖幫大家整理新制報稅懶人包
讓你看重點省荷包
今年報稅不可不知的新增條例


 2020年申報綜合所得稅新制還有七大重點

1.繳稅可延1年或分期3年 

疫情影響無法於期限內繳交
a.綜所稅
b.營所稅等國稅
c.地方稅
可申請延期或分期繳稅,且不受應納金額限制,
最長可延期1年或分期3年(36期)繳納,
受隔離、檢疫、治療者可延期繳納。
適用對象將會從寬認定,綜所稅營所稅也都適用
這可說是史上最大優惠措施。

適用對象

申請條件或方式

延期期限或分期期數

申請書

諮詢窗口

納稅義務人受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響且不能於規定繳納期間繳清稅捐者於各該稅目規定納稅期間內,填具申請書,向稅捐稽徵機關提出申請

延期

分期

個人

營利事業

地方稅

國稅

地方稅

延長繳納期限1個月至12個月 2期至36(每期以1個月計算)

2.增訂長期照顧特別扣除額 

因應高齡化社會的長照需求,
適度減輕家庭照顧身心失能者租稅負擔
需長期照護的身心失能者,不論是由
1.聘請看護
2.委託長照機構照護
3.家人自行照顧

不必另外檢附費用憑證,都能享有長照扣除額
符合條件者 ,每人每年可定額減除12萬元,並追溯自108年1月1日施行

注意事項:
長期照顧特別扣除額有「排富條款」
減除幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額後

  1. 適用稅率在20%以上
  2. 基本所得額超過670萬元者
  3. 股利及盈餘按28%分開計算

只要符合前述條件之一,都無法適用長照扣除額


3.新增薪資特別扣除額核實認定的選擇 

減除二者擇一(擇優)(對高所得族群最有利)
第一、可選擇使用「薪資所得特別扣除額」20萬元
第二、職業所必需的
專用服裝費、進修訓練費及職業工具等三項支出,
可核實減除薪資費用,每個項目最多可減除該職業薪資收入之3%
(進修訓練費為全年薪資收入總額之3%)。

「薪資核實減除」每項目最多可以減除該職業薪資收入之3%,
換算下來,年收入至少要到223萬元以上才能達到減除20萬元以上,
否則直接適用薪扣額20萬元即可。

不分行業類別,均得擇優適用。


4.調高基本生活費至17.5萬元  

今年納稅者本人、配偶及申報受扶養親屬,
每人不得課稅的基本生活費調增為 17.5 萬,

配合今年新增長照特別扣除額,
因此基本生活費的比較範圍,改為

  1. 免稅額
  2. 標準(列舉)扣除額
  3. 身心障礙特別扣除額
  4. 幼兒學前特別扣除額
  5. 儲蓄投資特別扣除額
  6. 教育學費特別扣除額

長期照顧特別扣除額」之合計金額。

2019年:171,000元

2020年:175,000元


5.民國108年登記結婚的同性伴侶可選擇分開或合併申報

同婚專法於去年5月24日上路,
台灣成為亞洲第一個同性婚姻合法化國家,
因此,2019(108)年登記結婚的同性伴侶,
今年5月報稅,首度可自選分開或合併申報所得稅,
往後年度則一律要合併申報。

哪種方式報稅較划算,分開或合併報稅?!
會依雙方收入情形、受扶養親屬多寡等情形而有差異。

 

舉例來說
⚠️ 一方沒有收入或是有受扶養親屬
兩人合併申報可因扣除額增加,達到降低稅負效果;

⚠️ 雙方都有一定收入、又無受扶養親屬
可能因兩人所得合併計算,導致適用稅率上升,
建議先行試算,選擇最省稅的方式申報。

因屬結婚當年度,可試算最有利方式,
再決定選擇分開或合併申報,結婚第二年後,應採用合併申報


6.重新規範扶養親屬無謀生能力之認定原則 

今年報稅將放寬符合「無謀生能力」扶養親屬免稅額的認定,
從原本年收入低於免稅額 8.8 萬才能列報,
改每年所得小於基本生活費 17.5 萬為標準,
且無論是否領有身心障礙手冊或殘障手冊,

只要是適用長照扣除額的親屬也可以被認定為無謀生能力

今年無謀生能力另外新增精神衛生法受監護宣告,尚未撤銷者
納稅義務人及配偶列報受扶養親屬符合
身體、精神、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等,
取具醫院證明,不能自謀生活或無能力從事工作者。

過去納稅義務人列報
a. 扶養未滿 60 歲的直系尊親屬
b. 20 歲以上未就學的子女或兄弟姊妹的
條件必須是他們「無謀生能力」

📌無謀生能力的定義必須是:

領有身心障礙手冊、殘障手冊,或是年收入低於免稅額之直系尊親屬。


7、政治捐贈1%以上可列舉扣除

依據《政治獻金法》規定,民眾想捐助政黨節稅,
所捐助的政黨必須要一定有支持度否則不一定能節稅;
捐贈新成立政黨,立委候選人總得票率有1%才能列舉扣除。

舉例來說:
如果政黨在過去最近一次全國不分區立委選舉、
區域立委選舉以及原住民立委當中,每一種選舉中的支持度都未超過1%,
不論是對個人或營利事業而言,相關捐贈都不能列報節稅。

同時對於捐贈金額也有規範,
具選舉權之個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元
且每一申報戶每年對各政黨、政治團體及擬參選人捐贈的扣除總額,
不得超過各該申報戶當年度申報的綜合所得總額20%,其金額並不得超過20萬元。


疫情期間民眾可多用網路申報,儘量少跑國稅局
今年首批退稅提前至6月底發放,第1批退稅
若想成為退稅早鳥族,
一定要在109/5月1日至109/6月1日間完成
你可以採取:

  1. 網路申報
  2. 稅額試算線上登錄
  3. 電話語音回復申報
  4. 採人工申報
  5. 二維條碼申報
  6. 稅額試算紙本回復確認者

記得在5月11日前向「戶籍所在地」國稅局完成申報;
若到6月才申報,要等到第2批或第3批退稅才領得到~

今年度報稅還有新增報稅途徑,
報稅方法與途徑在下一章節介紹
敬請期待並且關注

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⚠️繳稅問與答  

❓繳稅有困難怎麼申請延期或分期繳納?
納稅義務人受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響
且不能於規定繳納期間繳清稅捐者,
可於規定繳納期間(含展延期間)內填具申請書,
向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納稅款。

因疫情繳稅困難可申請延長分期

避免群聚感染,所得稅報繳期間有延長嗎?
考量疫情嚴峻,避免群聚感染,
財政部公告全面延長108年度所得稅結算申報期限,
由原本109年5月1日至6月1日,展延為5月1日至6月30日
所得及扣除額資料查調併同延長。

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